Tre bröder döms till fängelse efter momsbedrägerier eller så kallad karusellhandel. Det handlar om fakturor för mobiltelefoner och mobiltillbehör som har ställts ut och betalats mellan en rad olika svenska bolag för att sedan fakturerats till utländska bolag.
Tre bröder döms i Stockholms tingsrätt till fängelse för så kallad karusellhandel. Målet är en del av ett större härva av organiserad brottslighet där flera personer tidigare dömts för bland annat näringspenningtvätt.
En av de nu dömda männen är en 45-årig man som döms till tre års fängelse för grovt penningtvättsbrott mellan 31 maj 2019 till 13 september 2019. Han döms till näringsförbud i fyra år. Ekobrottsmyndigheten har beslagtagit 250 000 kronor från mannen som ska bestå.
Hans 43-årige bror döms till tre och ett halvt års fängelse för grovt penningtvättsbrott under samma period som storebrodern. Han meddelas även näringsförbud i fem år. Ekobrottsmyndigheten har beslagtagit 750 000 kronor som ska bestå.
Den tredje brodern som är 50 år döms till två och ett halvt års fängelse för grovt penningtvättsbrott. Han meddelas näringsförbud i tre år. Ekobrottsmyndighetens beslag om 250 000 kronor ska bestå.
Samtliga bröder frikänns från åtalet om grovt bokföringsbrott.
Brödernas bolag, som enligt verksamhetsbeskrivningen ska bedriva reparation och renovering av mobiltelefoner samt handel med renoverade mobiltelefoner, ska betala 3 miljoner kronor i företagsbot.
Transaktioner om 42,5 miljoner kronor
I gärningsbeskrivningen skriver åklagaren att bröderna har tillsammans och i samråd eller samförstånd med varandra och andra personer i näringsverksamhet dels förvärvat, innehaft och överlåtit mobiltelefoner och AirPods till ett värde om 42,5 miljoner kronor och tagit emot samma belopp på sina bankkonton. Summan har därefter förts över till ett bolag i Halmstad, där företrädarna redan har dömts i Göta hovrätt till fängelsestraff för grova skattebrott och näringspenningtvätt för att de deltagit i det aktuella karusellhandel-upplägget.
Enligt åklagaren har åtgärderna syftat till att dölja att egendomen och pengarna härrör från brott eller brottslig verksamhet. Det har rört sig om ett så kallat karusellhandelsbedrägeri (MTIC VAT-fraud/momsbedrägeri). Det hände mellan den 31 maj 2019 och den 13 september 2019 i Stockholm eller på annan plats, Sverige.
Åklagaren har begärt att samtliga bröder ska meddelas näringsförbud i åtta år och att bolaget skulle få en företagsbot om tio miljoner kronor.
Enligt åklagaren har penningtvätten i bolaget bestått i att den omsättning om 43 miljoner kronor som bolaget redovisade under perioden den 31 maj 2019 till 19 september 2019 har varit hänförlig till karusellhandel-upplägget.
Företrädarna för tre andra bolag som har figurerat i detta karusell-handelsupplägg har dömts till fängelsestraff för grova skattebrott och näringspenningtvätt.
Varornas färd från Halmstad till Lettland
Halmstadsbolagets företrädare är alltså några av de som dömts. Detta bolag var leverantör av samtliga gods till brödernas bolag. Halmstadsbolaget har fakturerat svenska bolag som bland annat ägts av närstående till styrelsen, vilka i sin tur har fakturerat till kunder i ett annat EU-land och därmed redovisat moms att återfå i sina momsdeklarationer.
I Nederländerna finns bland annat ett bolag som brödernas bolag har fakturerat för varor. Detta bolag har i sin tur fakturerat ett annat bolag i Lettland för samma varor.
En svensk logistikfirma har anlitats av brödernas bolag i uppdrag att hantera gods för deras bolags räkning. Brödernas bolag har bara ägt varorna en kort stund från det att logistikfirman har flyttat varorna från sitt lager till den lastbil som skulle hämta varorna för de utländska företagens räkning.
Brödernas bolag har enligt sina fakturor fått ett påslag om tre procent för den korta stund varorna fanns i bolagets ägo, ”vilket innebär att de har fått en god avkastning med en minimal arbetsinsats, utan att någon förädling eller arbete har skett med varorna”.
Brödernas bolag har först betalat sina leverantörsfakturor efter att bolagets kundfakturor har betalats. Betalningarna har även skett i form av en mängd delbetalningar. Detta innebär att i princip hela bolagets betalningsförmåga har varit beroende av förskottsbetalningar.
Tingsrätten konstaterar Halmstadsbolaget har fakturerat brödernas bolag för mobiltelefoner, Iphones, och hörlurar, Ipods, om drygt 4,8 miljoner euro inklusive moms samt att brödernas bolag har betalat denna summa fördelat på 16 poster mellan 31 maj 2019 och 13 september 2019.
Sålt samma vara flera gånger
Brödernas bolag har i sin tur under samma tidsperiod fakturerat tre andra bolag för samma totalsumma för Iphones och Ipods.
Tingsrätten anser att det är utrett att försäljningen och faktureringen till dessa bolag motsvarar de varor som göteborgsbolaget fakturerat brödernas bolag för.
Faktureringen har således avsett en vidareförsäljning av varor från Halmstadsbolaget, via brödernas bolag, till de tre andra bolagen.
En jämförelse av de fakturerade beloppen, exklusive moms, ger vid handen att brödernas bolag vid vidareförsäljningen till de tre andra bolagen gjort ett prispåslag om runt 3 procent.
Av uppgifter i Skattemyndighetens utredning framgår att de varor som brödernas bolag sålt till två av de tre andra bolagen sedan sålts till ett lettiskt bolag som tidigare sålt varorna till ett svenskt bolag.
”De ovan beskrivna transaktionerna passar således väl in i ett karusellhandelsbedrägeri av det slag åklagaren gjort gällande och är en omständighet som talar för att det varit en del av en sådan brottslig verksamhet”, skriver tingsrätten.
Chattmaterial
Tingsrätten pekar även på chattmaterial åberopat av åklagaren, mellan andra än de tilltalade, där det har framkommit uppgifter som tydligt talar för ett upplägg avseende karusellhandelsbedrägeri och att de aktuella bolagen uttryckligen nämns i detta sammanhang.
”Uppgifterna i chattmaterialet mellan dessa personer talar vidare tydligt för att i vart fall vissa av dessa haft ett bestämmande inflytande över karusellhandelns upplägg”, skriver tingsrätten.
Vidare har det framgått av utredningen att att 700 IMEI-nummer som avsett försäljning från brödernas bolag till ett av de aktuella bolagen även ingått i brödernas bolags försäljning till ett annat av de aktuella bolagen. Samma telefoner har således sålts två gånger av brödernas bolag.
”Sammantaget anser tingsrätten, det vara styrkt att de transaktioner som angetts i åtalet genomförts mellan de bolag och med de belopp samt vid de tidpunkter åklagaren gjort gällande. Tingsrätten anser vidare, mot bakgrund av vad som redovisats ovan, att transaktionerna utgjort en del av ett karusellhandelsbedrägeri. Så som nämnts ovan är karusellhandelsbedrägeri en form av upplägg som syftar till skattebrott genom undandragande av moms. Åtalet avser emellertid ansvar för penningtvättsbrott. Tingsrätten har då att ta ställning till om rekvisiten för ansvar för detta brott är uppfyllda”.
Har haft insikt om affärerna
Tingsrätten pekar på att det är utrett att fyra av de bolag som brödernas bolag haft affärer med har varit delaktiga i karusellhandelsbedrägeri, det vill säga organiserad brottslighet. Det är också utrett att två av dessa bolag har varit genomströmningsbolag och saknat syfte att bedriva egenverksamhet samt att ett tredje bolag varit ett skenföretag. Dessa omständigheter talar för, enligt tingsrätten, ekonomisk brottslighet.
Tingsrätten menar att de pengar som överförts från dessa bolag till brödernas bolag förutsätts härröra från ekonomisk brottslighet innefattande skattebrott. Då Halmstadsbolaget saknat redovisad omsättning de tre senaste åren före 2019 kan det gods, mobiltelefoner och hörlurar som överlåtits till brödernas bolag härröra från brottslig verksamhet.
Efter att ha sett den omfattande chattkonversation som pågåttt mellan bröderna och företrädarna för Halmstadsföretaget anser tingsrätten att det står klart att bröderna haft insikt om affärerna, transaktionerna och villkoren för dem. Transaktionerna har gett deras bolag en vinst om cirka 1,2 miljoner kronor, och en betydande omsättningsökning i bolaget.
Den faktiska arbetsinsatsen från brödernas bolags sida har bestått i kontakter med Halmstadsbolaget och en vidarefakturering till anvisade kunder.
