Conni Jonsson yrkar att PWC ska ersätta honom med drygt 266 miljoner kronor efter skatterådgivning i samband med EQT:s notering.
Conni Jonsson, grundare och storägare av EQT, har lämnat in en stämningsansökan mot PricewaterhouseCoopers och Öhrlings PricewaterhouseCoopers, PWC.
I stämningsansökan yrkar han i första hand att domstolen förpliktigar bolagen att solidariskt med varandra betalar honom drygt 266 miljoner kronor jämte ränta från den 25 juli 2020.
I andra hand yrkar Conni Jansson bland annat att PWC ska kompensera honom med den merkostnad i form av kupongskatt som uppstår när aktieutdelning sker på drygt 6 miljoner aktier i EQT i Qaelbo Associates jämfört med den skatt på utdelningen som hade förekommit om aktierna funnits i Bark Partner efter det att 11,2 miljoner kronor på ovannämnda aktier utdelats till Qarlbo Associates.
Undantag av handlingar från Skatteverkets granskning
Skatteverkets kontrollverksamhet genom revision, bevissäkring, tillsyn över kassaregister och kontrollbesök begränsas av den granskades möjlighet att begära att handlingar undantas från granskning. Då undantag av handlingar från granskning kräver en begäran från den granskade, är det av stor betydelse att denne känner till vilka handlingar som inte får granskas. Tobias Almqvist redogör, mot bakgrund av lagstiftning, förarbeten och rättsfall, för reglerna och hur enskilda kan bevaka sina intressen.
Skatterådgivning
Conni Jonssons ombud advokaterna Olof Nilsson och Ola Hansson, från advokatfirman Schjødt, skriver att PWC lämnade i slutet av 2018 skatterådgivning till bland andra Conni Jonsson avseende projekt Bark, som utgjorde börsnoteringen av EQT.
Rådgivningen handlade om hur ett ägande av bland annat Conni Jonssons aktier i EQT skulle struktureras för att ge en gynnsam beskattning.
Bark Partners bildades i december 2019 av fyra EQT-partners, Conni Jonsson, Thomas von Koch, Harry Klagsbrun och Per Franzén. I detta bolag samlades ägandet i EQT. Ett sådant ägande skulle vara ändamålsenligt både ur skattesynpunkt och ägarmässigt eftersom Bark Partners skulle bli en stor ägare i EQT och därmed få ägarinflytande över EQT.
Den rådgivning som detta mål handlar om är den skatterådgivning PWC lämnade avseende Conni Jonssons så kallade ”Top up”-investering i EQT-aktier, som innebar att Conni Jonsson utöver andra EQT-aktier skulle investera ytterligare 92 miljoner kronor i EQT-aktier, Top up-aktierna. Även i samband med rådgivning avseende Top up-aktierna informerades PWC om att syftet var att Top up-aktierna slutligen skulle placeras i Bark Partners.
Bark Partners
Dessa EQT-aktier skulle Conni Jonsson, eller av honom ägt bolag, förvärva och som sedan så snart som möjligt skulle flyttas till Bark Partners. Frågan som PWC skulle lösa var hur förvärvet och därpå följande flytt till Bark Partners skulle göras för att uppnå en gynnsam beskattning.
Conni Jansson fick rådet av PWC att aktierna skulle förvärvas genom Qarlbo Associates – ett av Conni Jonsson ägt bolag med säte i Luxemburg. Detta var dels ur ett skatteperspektiv. Enligt Conni Jonsson var PWC alltså väl medvetna om att dessa Top up-aktier inte skulle vara kvar i Qarlbo utan förflyttas och placeras i Bark Partners.
Conni Jonsson följde PwC:s råd och Qarlbo förvärvade därför 6 miljoner Top up-aktier i december 2018 med syftet att sedan så snart det var möjligt flytta dessa till Bark Partners.
Second opinion
När det hösten 2019 var dags att genomföra omplaceringen till Bark Partners av aktierna i EQT och då skattekonsekvenserna avseende Top up-aktierna rörde betydande värden, samt innehavet av strategiska skäl var viktigt, tog Conni Jonsson en second opinion på PwC:s rådgivning.
”Vid denna uppmärksammades omgående att en överlåtelse av Top up-aktierna från Qarlbo till Bark Partners skulle medföra 3:12-smitta avseende samtliga Conni Jonssons aktier i Bark Partners med åtföljande högre icke avsedd skattebelastning”, skriver Conni Jonssons ombud i stämningsansökan.
PWC kontaktades och delade nu denna bedömning och ändrade sitt råd till att det inte var möjligt att överlåta Top up-aktierna från Qarlbo till Bark Partners på ett skatteeffektivt sätt. Detta medförde att Qarlbo aldrig överlät Top up-aktierna till Bark Partners.
”Trots att Conni Jonsson inte följde PwC:s rådgivning fullt ut, utan undvek det sista steget och aldrig överlät Top up-aktierna från Qarlbo till Bark Partners, har rådet orsakat honom skada genom att han fått en avsevärt sämre skattesituation genom att ha Top up-aktierna i Qarlbo än om de istället ägts av Bark Partners (efter en överlåtelse från Conni Jonsson)”, framgår det av stämningsansökan.
Kupongskatt i Sverige
Att äga Top up-aktierna i Qarlbo medför att löpande utdelning från Top up- aktierna – från EQT till Qarlbo i Luxemburg – blir föremål för 15 procent kupongskatt i Sverige. Vid utdelning från Qarlbo som härrör från utdelning eller avyttring av EQT-aktier kommer Conni Jonsson att beskattas med 30 procent, på grund av 3:12-smittan.
Om Conni Jonsson istället hade förvärvat Top up-aktierna privat så hade han kunnat överlåta dem till Bark Partners utan skattekostnad. Utdelning från Top up-aktierna till Bark Partners är inte föremål för någon kupongskatt och framtida utdelning till Conni Jonsson beskattas med 25 procent.
Priset för Top up-aktierna var 12,23 kronor per aktie, vilket ger en total anskaffningskostnad för Top up-aktierna om 73,7 miljoner kronor.
Värdet på Top up-aktierna i Qarlbo år 2021 beräknas på snittkursen av en EQT-aktie under de senaste 30 börsdagarna till och med torsdagen den 17 februari 2021 det vill säga 243,77 kronor. Värdet på 6 miljoner Top up-aktier vid beräkningstillfället är därmed cirka 1 500 miljoner kronor.
Kostnaden för att flytta aktierna
Conni Jonsson har ställt upp uträkningar för hur mycket han skulle behöva betala i skatt efter en innehavstid om 10 år och jämfört om han skulle ha ägt Top up-aktierna i Bark Partners.
Att flytta aktierna från Qarlbo till Bark Partners skulle innebära en kostnad om drygt 264 miljoner kronor. Kostnaden ökas dessutom med kupongskatten på utdelningen för 2020 om cirka 2 miljoner kronor som inte hade behövt betalats om aktierna ägts i Bark Partners. Nettokostnaden uppgår därmed till drygt 266 miljoner kronor, vilket är Conni Jonssons förstahandsyrkande.
”Den tioåriga beräkningen med vissa antaganden visar att det är gynnsammare för Conni Jonsson att vidta omstruktureringen redan nu än att låta Top up- aktierna kvarbli i Qarlbo. Den skada Conni Jonsson lider uppgår till värdet av den framtida skatteskillnaden mellan att ha aktierna i Bark Partners och i Qarlbo”, skriver ombuden i stämningsansökan som menar att Conni Jonsson har rätt till detta belopp på grund av PWC:s felaktiga rådgivning.
Andrahandsyrkandet om 2 miljoner kronor hänvisas till den skada Conni Jonsson redan nu lidit genom att den redan gjorda aktieutdelningen blivit föremål för en kupongskatt om 15 procent som inte skulle ha uppkommit om aktierna varit placerade i Bark Partners.
